“1月1日纳税人年入12万以上 无须自行纳税申报”

国家税务总局12366北京纳税服务中心日前接到纳税人电话咨询，实施新个体所得税法首期申报相关问题，中心负责人就相关问题回答记者提问。

问1 )扣除单位2019年1月扣除的个人所得税，2月如何进行扣除申报？

答:扣除单位申报2019年1月交纳所得所得税的个人所得税。 具体的处理方法有两种。 一是在扣除客户方的网上进行纳税申报，用这样的方法申报更方便快捷。 二是到纳税服务大厅进行纳税申报。

问2 )个体工商户、个人独资公司投资者、合伙公司个人合伙人取得的经营所得按月征收个人所得税时，2月份该如何申报缴纳2019年1月的经营所得个人所得税？

a )根据征收方法的不同，使用方法也不同。

(一)实行定期定额征收办法征收个人所得税的，仍按各地税务局此前规定的办法和途径申报纳税。

二)实施查账征收、非定期定额核定征收个人所得税的，具体处理办法有三种。

一、可以通过各地电子税务局自然人纳税服务平台(网方)进行纳税申报，使用银联卡网上支付或通过个人三方协议等方式缴纳税款。 纳税人进行纳税申报时，可以先登录个人所得税应用，然后扫描二维码或扫描客户名称自然人登录纳税服务平台( web端)进行申报纳税。

二是通过纳税服务大厅进行纳税申报，可以通过个人三方协议或pos机刷卡等方式缴纳税款。

三是个人独资公司的投资者、合伙公司的个人合伙人可以由被投资公司由扣缴客户方代为申报，通过个人三方协议和银行方查询等方式纳税。

问3 )除经营所得外，如果纳税人还有其他需要自行申报的情况，该如何处理纳税申报？

答:除取得经营所得外，纳税人有自行申报的情况，并且需要申报缴纳2019年1月取得应税所得的税款的，可以到当地纳税服务大厅进行纳税申报。

问4 )保险营销员、证券经纪人的佣金收入如何代扣代缴个人所得税？

答:《财政部国家税务总局关于个人所得税法修订后优惠政策衔接问题的通知》(财税( 164号) (根据文件规定，对保险营销员、证券经纪取得的佣金收入，扣除单位应当按照累计代扣代缴法计算个人所得税。 结合个人所得税法及其实施条例的相关规定，累计代扣代缴法代扣代缴个人所得税的具体计算公式如下:

本期应代扣税额= (累计代扣应纳税所得额代扣率-速算扣除数) -累计扣缴税额-累计代扣税额

累计预扣预扣应纳税所得额=累计所得额-累计扣除费用-累计杂项扣除

其中，收入额按不含增值税的收入减去20%费用后的余额计算； 累计扣除费用按5000元/月乘以纳税人截至当年本月在本公司的工作月数计算； 其他扣除按照展示行业价格、附加税和法律明确的其他扣除之和计算，其中展示行业价格按照收入额的25%计算。

上述公式中的代扣率、速算扣除数，对照《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》(国家税务总局公告年第61号公布)所附《个人所得税代扣率表1》执行。

问5 )纳税人在个人所得税应用、网页上填写特别追加扣除的新闻，扣除公司指定进行特别追加扣除后，扣除公司没有取得纳税人填写的特别追加扣除的新闻。 怎样才能解决呢？

a )纳税人通过个人所得税应用、网页端填写专项附加扣除的新闻，扣除公司指定办理专项附加扣除后，通常需要3天，扣除公司可以在扣除客户端获得该纳税人专项附加扣除的新闻。 如果不能获得，可以对照以下情况寻找原因。

(1)扣缴单位是否已经通过扣缴单位向税务机关发送了该纳税人的基础消息？ 如果没有申请，新闻系统无法匹配该纳税人与扣缴单位的关系，公司当然无法获得该纳税人报告的新闻。 在这种情况下，扣缴单位应当首先向税务机关提交该纳税人的基础新闻，然后通过扣缴方软件获取特殊的附加扣缴新闻。

)扣除单位向税务机关报送纳税人基础新闻时，纳税人身份类型是否选择【职工】。 如果选择错了，扣除单位就不能取得该纳税人填写的特别追加扣除新闻。 在这种情况下，有必要将该纳税人【任职雇佣职务种类】阶段性变更为【员工】。

(3)在个人所得税应用、网页上填写特别追加扣除的新闻时，请纳税人确认指定的扣除单位是否正确，是否为自己的任职雇佣单位。

4 )纳税人申报时间是否超过3天。 由于系统收集、整理、推送新闻需要一定的时间，所以纳税人申报时间不足3天时，请耐心等待。

问6 )扣除公司选择申请处理特别扣除的纳税人，如果特别扣除的消息有变化，该如何解决呢？

a )纳税人的特殊附加扣除消息有变化时，纳税人可以在个人所得税应用、网页端自行更新，并通知扣除公司。 此时，请使用扣除客户端软件通过【下载更新】功能模块获取最新的特别附加扣除新闻。 填写《个人所得税特别附加扣除新闻表》提交给扣除公司，扣除公司也可以在扣除客户端软件中点击【撰改】功能菜单，更新、引入纳税人最新的特别附加扣除新闻。

问7 )纳税人在公司已发放1月工资，且抵扣公司1月已抵扣税款尚未申报的，纳税人是否申报或更新专项附加抵扣消息，扰乱2月申报的1月工资收入及其相应纳税数据？

a ) 1月的工资情况下，明确计算了预扣税，也支付了税后的工资，所以扣除公司需要注意。 请勿返回1月的申报单申报画面，再次单击“临时填写特别追加扣除”菜单按钮。 由于收到了新的特别追加扣除消息，申报单的计税流程将重新执行，不要与以前计算的税款不符，从而影响2月份申报工作的准确性。

为了防止误操作，建议扣除单位在使用可扣除软件进行特殊的可扣除额计算后，导出并备份可扣除额的数据。 如果后续的错误操作重新生成了可退税额，则可以通过重新导入前期的备份数据恢复到以前计算的可退税额的状态。

问8 )扣除单位一个月前扣除的税款尚未申报。 如何在抵扣客户端软件中，按照新的税收制度计算下一个月应抵扣的税款？

a )第一步首先计算上个月应扣除的税款。 具体操作如下。

)1)完成各条新闻的收集。 在扣款客户方收集本公司员工的基本新闻、特别附加扣款新闻，提交税务机关，获取提交成功的反馈新闻。

)2)填写该月应发放的工资数据。 在扣除客户端软件【综合收入申报】模块中，选择【普通工资收入】菜单，点击【填写】按钮，可以直接手动添加工资数据，也可以从模板中导入该月应发放的工资收入数据。

)3)计算特别追加扣除额。 填写该月应支付的工资收入数据后，在填写工资收入的页面上单击“提前填写特别项目追加扣除”按钮，自动计算特别项目追加扣除金额。

)4)计算该月应扣除的税款。 点击【综合所得申报】页面上部的【计税】按钮，自动计算该月累计应征收的税款金额，并在该月发放工资，完成征收税款的申报单的填写。

第二步，计算下个月应扣除的税款。 具体操作如下。

)5)在系统中选择正确的税的属期。 在扣除客户方软件的首页上，正确选择税的所属期到下个月为止。 例如，如果在第一步中于2月计算了可退税的税，则必须在3月选择税的所属期间。

)6)将应税所得明确累计数据的来源。 在扣款客户端软件系统上设置接口，点击【申报管理】【累计获得的数据源】，选择【获取本地文件】。

7 )填写该月应支付的薪金所得数据。 在扣除客户端软件【综合收入申报】模块中，选择【普通工资收入】菜单，点击【填写】按钮，可以直接手动添加工资数据，也可以从模板中导入该月应发放的工资收入数据。 然后，点击【临时填写特别附加扣除】，计算该月的特别附加扣除额。

)8)计算该月应扣除的税款。 点击【综合所得申报】【计税】，自动计算该月的税金。 由于上个月已经预付了部分税款，【应征收的退税额】是本月实际发放工资时应代扣的税款，计算结果可以点击【推导】以excel的表格形式留在当地录用(如果员工人数超过65536人，

问9 )年收入在12万元以上的个体，有必要进行自我申报吗？

a (根据新修订的个人所得税法，从2019年1月1日起，纳税人不再需要进行年收入12万元以上的自行纳税申报。 但是，对于年度中从两处以上取得薪金所得，日常缴纳的税款不足等纳税人，可以参照原年收入12万元以上的纳税申报相关规定，在2019年6月30日前处理相关未处理的纳税事项。

问10 )年度取得的海外收入如何申报纳税？

a )纳税人在年度从中国境外取得所得的，在申报境外所得纳税时，继续按照《国家税务总局关于境外所得征收个人所得税若干问题的通知》(国税发〔1994〕44号)等文件的规定计算应纳税额，自2019年3月1日起至6月30日止

原标题:国税总局:从1月1日开始，纳税人无需进行年收入12万元以上的自行纳税申报

值班主任:颜甲

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